Как вычислить предел доходов для стандартных вычетов в 2016 году

Работники, у которых есть дети, вправе воспользоваться ежемесячными стандартными вычетами по НДФЛ. Вычет — это доход, не облагаемый НДФЛ. Вычеты на детей надо предоставлять по заявлению сотрудников. С года этот лимит вырос.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область или +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург.
Это быстро и бесплатно!

Стандартный налоговый вычет на детей

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ лицам, имеющим детей, достаточно четко прописан в Налоговом кодексе. Никаких глобальных новаций он в последнее время не претерпевал. О том, как не допустить ошибку, — наша тема номера. При предоставлении стандартных вычетов на детей бухгалтеру необходимо помнить о трех моментах. Во-первых, это право сотрудника, поэтому в бухгалтерии обязательно должны быть все предусмотренные НК РФ документы, подтверждающие вычет.

Во-вторых, нужно правильно рассчитать сумму вычета. Наконец, в-третьих, важно определить, какую именно выплату можно уменьшать на вычеты. Согласно п. Если работник трудится у нескольких работодателей, то он должен выбрать, у кого именно он будет получать вычет. Для получения вычета работнику необходимо подать в бухгалтерию организации письменное заявление с документами, подтверждающими право на стандартные налоговые вычеты.

Подтверждающие документы необходимы для соблюдения условий получения вычета на детей. А такими условиями согласно подп. В зависимости от конкретной жизненной ситуации указанные выше обстоятельства могут подтверждаться различными документами.

Если родители состоят в браке, то нахождение ребенка на их обеспечении презюмируется письма Минфина России от На практике встречается ситуация, когда у родителей ребенка разные фамилии и ребенок может носить, например, фамилию матери. То обстоятельство, что ребенок носит фамилию матери, на факт отцовства никак не влияет, поскольку при государственной регистрации рождения фамилия ребенка при разных фамилиях его родителей записывается по соглашению родителей п. Отцовство супруга матери ребенка удостоверяется записью об их браке.

В случае если у работника несколько детей и он претендует на получение повышенного вычета, то предоставляются свидетельства о рождении всех детей в том числе и совершеннолетних. Это связано с тем, что вне зависимости от того, имеет ли родитель право на вычеты в отношении детей, их количество определяется исходя из общего количества рожденных усыновленных физическим лицом детей письма Минфина России от Если родители не состоят в браке, то отцовство может устанавливаться путем подачи в орган записи актов гражданского состояния совместного заявления отцом и матерью ребенка п.

При этом данные сведения могут быть внесены в свидетельство о рождении ребенка, если отцовство устанавливается одновременно с государственной регистрацией рождения п. Соответственно, если запись об отце в свидетельстве о рождении имеется, этот документ будет подтверждать тот факт, что физическое лицо является родителем ребенка. Однако в рассматриваемой ситуации необходимо дополнительно подтвердить, что ребенок находится на обеспечении родителя, претендующего на вычет.

Этот факт может определяться местом жительства ребенка: совместное проживание означает нахождение ребенка на обеспечении родителя, с которым ребенок живет письма Минфина России от При этом проживание подтверждается либо документами о регистрации по месту жительства, либо судебным решением, которым определено, с каким родителем проживает ребенок вне зависимости от места регистрации по месту жительства.

Соответственно, данные документы необходимо будет запросить у такого сотрудника, если он претендует на получение стандартного налогового вычета в отношении данного ребенка. Если же родители не состоят в браке и родитель, претендующий на вычет, проживает отдельно от ребенка на основании данных о регистрации по месту жительства или по решению суда , то для получения вычета кроме свидетельства о рождении ребенка необходимо представить налоговому агенту документы, подтверждающие участие налогоплательщика в содержании ребенка.

Это может быть заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов ст. Если такое соглашение между родителями не заключено, потребуется предъявить исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов, а также документы о фактической уплате алиментов ст. На практике встречается ситуация, когда в свидетельстве о рождении ребенка графа об отце не заполнена. Согласно ст.

Свидетельство об установлении отцовства выдается органом записи актов гражданского состояния родителям одному из родителей по их просьбе п. Таким образом, для получения вычета физическому лицу необходимо среди прочих документов предоставить налоговому агенту и вышеназванное свидетельство письмо Минфина России от В соответствии со ст.

В случае если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей алименты взыскиваются с родителей в судебном порядке.

Поэтому наличие судебного решения о взыскании с физического лица алиментов в пользу несовершеннолетнего ребенка автоматически — в силу ст. Соответственно, такое судебное решение приказ, исполнительный лист будет подтверждать как отцовство, так и факт нахождения ребенка на содержании этого родителя.

И практика приема детей под опеку в последнее время получает все большее распространение, что заставляет бухгалтера углубляться и в эту тему. Действующее законодательство содержит такой институт, как предварительная опека. Предварительная или как она еще называется, временная опека назначается по решению органа опеки и попечительства. В соответствии с подп. Никаких ограничений в части статуса опеки временная или постоянная НК РФ не содержит.

Значит, работник имеет право на получение вычета и на ребенка, в отношении которого он назначен временным опекуном попечителем. При этом если у него также имеются и свои дети, то вычет предоставляется на всех детей. И, как указывается в п. Отдельно стоит остановиться на вопросах предоставления вычетов внешним совместителям. В Налоговом кодексе каких-либо ограничений по предоставлению вычета в зависимости от вида занятости не содержится.

Как уже упоминалось, в соответствии с п. При этом на налогового агента не возлагается обязанность по проверке того, работает ли сотрудник у других работодателей и предоставляются ли ему там соответствующие вычеты.

Соответственно, если сотрудник, работающий по совместительству, предоставил налоговому агенту заявление и документы, подтверждающие право на вычет, то налоговый агент обязан предоставить ему такой вычет письмо Минфина России от Риск неблагоприятных последствий в связи с возможной неполной уплатой НДФЛ из-за того, что вычеты фактически предоставляются двумя налоговыми агентами, в таком случае несет физическое лицо письмо ФНС России от В то же время бухгалтеру организации, в которой работает внешний совместитель, можно рекомендовать комплекс мер по снижению возможного риска предъявления претензий со стороны налоговых органов именно к налоговому агенту.

Так, можно попросить работника-совместителя дополнительно указать в заявлении, что соответствующий налоговый вычет у других налоговых агентов ему не предоставляется, либо предоставить справку 2-НДФЛ с основного места работы.

Еще одна проблемная ситуация в отношении вычета внешним совместителям связана с определением размера вычета. Зачастую совместители пытаются оптимизировать свое налогообложение и самостоятельно определить, в каких месяцах они будут получать вычеты по основной работе, а в каких по совместительству. В результате бухгалтер организации-совместителя может получить заявление о том, что вычеты сотруднику нужно предоставлять только, например, с мая.

Можно ли давать ход такому заявлению? Как мы уже сказали, вычет предоставляется работнику на основании его заявления. При этом предоставление сведений о доходе, начисленном по другому месту работы для целей правильного определения вычета, Налоговый кодекс предусматривает только для ситуации, когда гражданин начинает работать в организации не с первого месяца календарного года абз.

Поэтому если совместитель начал работать в организации именно с мая, то его заявление о предоставлении вычета с этого месяца вполне законно. Однако для предоставления налоговых вычетов у него необходимо потребовать справку 2-НДФЛ по основному месту работы и убедиться, что вычет за май не предоставлялся. Без данного документа предоставлять налоговые вычеты организация в силу прямого указания в п. Если же совместитель работает в организации с начала года, то при наличии заявления сотрудника и подтверждающих документов организация обязана предоставить стандартный налоговый вычет за все месяцы налогового периода.

Соответственно, если в заявлении прямо указано, что вычеты надо предоставлять с мая, необходимо письменно уведомить сотрудника о том, что на основании этого заявления вычеты не могут быть предоставлены, так как будет нарушено правило подп.

При этом сотруднику нужно предложить либо отозвать свое заявление, либо убрать из него упоминание про конкретный месяц, с которого предоставляется вычет. Также рекомендуем письменно уведомить сотрудника о возможных налоговых последствиях в ситуации, когда вычеты будут одновременно предоставляться двумя работодателями.

Как показывает практика, в организациях всегда найдутся сотрудники, которые будут тянуть с предоставлением документов. Возникает вопрос: надо ли пересчитывать НДФЛ за те месяцы календарного года, в которых вычет не предоставлялся ввиду отсутствия документов? Обратимся к Налоговому кодексу. Так, в силу п. Уменьшение производится с месяца рождения ребенка детей или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека попечительство , либо с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка детей на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок дети достиг достигли предельного возраста 18 или 24 года , или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка детей на воспитание в семью, или смерти ребенка детей.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента с начала года и на его обеспечении находится ребенок дети , то налоговый агент предоставляет вычет с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета, с приложением к нему необходимых документов п.

Так что вне зависимости от того, в каком месяце работник принес в бухгалтерию заявление и или документы, подтверждающие право на вычет, он имеет право получить вычет за все месяцы года. Соответственно, налог надо будет пересчитать. Поскольку налоговый агент производит исчисление сумм налога нарастающим итогом в течение года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого года суммы НДФЛ п.

То есть фактически сумма налога, подлежащая удержанию при выплате заработной платы за месяц, в котором были предоставлены заявление и или документы, может быть уменьшена на сумму НДФЛ, излишне удержанную с начала года. Если при этом вычеты будут использованы не полностью, то их можно перенести и на следующие месяцы года. Допустим, работник получает доход как от головной организации, так и от обособленного подразделения. В каком размере предоставлять вычет такому сотруднику?

Можно ли весь вычет предоставить только по одному месту выплаты или его надо делить? Как видим, обособленные подразделения российской организации налоговым агентом не признаются. Соответственно, самостоятельно предоставлять стандартные вычеты не могут — это обязанность налогового агента, то есть организации в целом. Но одновременно согласно п.

А значит, организация обязана предоставить стандартный налоговый вычет, в том числе и в отношении доходов, выплачиваемых через свои обособленные подразделения. На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации организация вправе самостоятельно принять решение о порядке распределения суммы стандартного налогового вычета между подразделением и головной организацией. В том числе налоговый агент вправе установить порядок, согласно которому вычеты не распределяются и предоставляются в полном объеме по одному из мест выплат.

На практике бухгалтеры достаточно часто сталкиваются с ситуацией, когда доход выплачивается работникам неравномерно. Например, сотрудник получал доход и, соответственно, вычеты в январе — августе. А потом на несколько месяцев взял отпуск за свой счет, вернувшись к работе лишь в декабре. Так как трудовые отношения не прерывались, то работник может получить в декабре вычеты за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь. Это подтверждают и специалисты Минфина России письма от Однако такой вычет может оказаться больше суммы дохода за декабрь.

Что делать в этой ситуации? В соответствии с п. На следующий налоговый период разница не переносится. На основании этого накопленные вычеты можно перенести на следующие месяцы, но только в рамках одного налогового периода — календарного года ст. Наконец, еще одна ситуация, когда бухгалтеру следует помнить о правилах переноса вычетов.

Речь идет о выплате отпускных за январь в декабре. Налоговый кодекс в части НДФЛ не содержит положений, позволяющих либо обязывающих делить отпускные и сумму НДФЛ по данному виду дохода в случае, если отпуск приходится на несколько налоговых периодов.

Чаще всего бухгалтерии организации приходится иметь дело именно со стандартными налоговыми вычетами. В нашей статье мы расскажем и наглядно покажем, как работодателю правильно оформить, рассчитать и предоставить этот наиболее распространенный тип вычетов.

В году будет изменен размер и порядок выдачи стандартных налоговых вычетов на детей. Как изменится расчет стандартных вычетов в году приводим примеры. Для оформления детских вычетов можно скачать образцы документов. В случае если гражданин работал или работает, при этом платит налоги государству, у него есть возможность вернуть часть денежных средств в свой домашний бюджет либо вовсе не платить налоги часть суммы определенный период времени. Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход.

Детские вычеты по НДФЛ в 2016 году

Стандартным вычетом могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находятся дети. В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога — с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет. Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере рублей в месяц.

С 2016 года лимит дохода для получения «детского» вычета по НДФЛ будет увеличен до 350 тысяч рублей

Вычеты на детей по НДФЛ в году будут начислять до тех пор, пока заработок родителя не превысит установленный законом лимит. В статье мы расскажем, до какой суммы предел, актуальные размеры вычетов и кто может их получить. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Родители и те, кто заботится о ребенке, имеют право на освобождение от налога части заработка.

Лимит доходов, который дает работникам право получать детские вычеты по НДФЛ в году, увеличен с до тыс.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ лицам, имеющим детей, достаточно четко прописан в Налоговом кодексе. Никаких глобальных новаций он в последнее время не претерпевал. О том, как не допустить ошибку, — наша тема номера. При предоставлении стандартных вычетов на детей бухгалтеру необходимо помнить о трех моментах. Во-первых, это право сотрудника, поэтому в бухгалтерии обязательно должны быть все предусмотренные НК РФ документы, подтверждающие вычет. Во-вторых, нужно правильно рассчитать сумму вычета. Наконец, в-третьих, важно определить, какую именно выплату можно уменьшать на вычеты. Согласно п.

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка

Если работник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ п. Наш Калькулятор поможет определить общую сумму того или иного стандартного вычета, положенного работнику. Каким по счету является ребенок для родителя, отказавшегося от вычета. Является ли ребенок в возрасте до 18 лет инвалидом ребенок, учащийся очно, в возрасте от 18 до 24 лет - инвалидом I или II группы.

Автомобили должны быть приобретены у граждан, не являющихся предпринимателями. А как работает у нас почта знает практически каждый россиянин.

Как получить категорию В1. Она гласит, что если один супруг распоряжается имуществом, нажитым совместно, то согласие другого засчитывается по умолчанию. Плюс есть возможность получать страховую пенсию, если раньше был наработан стаж и хватает пенсионных баллов. В первом случае в региональный бюджет уплачивается разница между этими двумя показателями. Изменение обстоятельств признается существенным, когда они изменились настолько, что, если бы стороны могли это разумно предвидеть, договор вообще не был бы ими заключен или был бы заключен на значительно отличающихся условиях.

Со второго раза без проблем сдал город. Жителям коммуналок Петербурга хотят дать право на расселение без согласия соседей. Город Чехов - с 23:00 - 8:00 утра.

Какие стандартные вычеты положены работнику, размеры стандартных не имеет (см., например, Письмо Минфина от N /). НДФЛ доход не превысил тыс. руб. с начала календарного года (пп. 4 п​.

Стандартные налоговые вычеты без ошибок

Заводчик обязан предоставить Покупателю документы, подтверждающие породность данного щенка, а именно: метрику щенка (карточку щенка) с указанием породы, клички, окраса, даты рождения, пола, клейма, сведений о родителях (клички и номера родословных), сведений о заводчике с указанием адреса проживания, ответственного за племенную работу, а также кинологической организации, выдавшей метрику на щенка, с указанием контактных телефонов. Если же поддельную запись в трудовой книжке сделало должностное лицо, тогда именно оно и будет нести ответственность согласно ст.

Они начинают обустраивать дом к появлению ребенка, а многие будущие папы даже набирают вес. При приемке груза получателем из транспортной компании (при передаче груза водителем получателю) получатель должен проверить соблюдение заявленных условий транспортировки и состояние принимаемого груза на наличие внешних повреждений упаковки.

Это и означает нецелевое использование жилого помещения. Кишечные инфекции, бактериальные и вирусные болезни, передаваемые членистоногими, риккетсиозы, гонококковая, хламидийная инфекция, некоторые микозы (заболевания, вызываемые грибами) и другие инфекции при первичном выявлении на медкомиссии послужат причиной отправки на лечение.

Вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: до какой суммы предел

Отказаться вовсе от сделки и потребовать обратно свои деньги. Кто возьмет билетов пачку: как работают жилищные лотереи. Законодательно они не обязаны этого делать, однако в целях повышения продаж билетов, наполняемости салона самолета и увеличения выручки, большинство компаний заключили договор с Росавиацией и продают льготные авиабилеты для пенсионеров. Заявление о признании гражданина ограниченно дееспособным.

Но если шипы остались, то Вас ждёт ещё одно требование с штрафом. Как правило, это в течение нескольких дней после рассмотрения. Эти фонды служат поручителями для получения банковского кредита предпринимателем. И, если того требует законодательство, то лицензии и разрешения на определённые виды деятельности.

Калькулятор стандартных вычетов по НДФЛ

В моей практике (а это более 4 лет и сотни отправленных исполнительных листов) такого не было ни разу. Такая декларация - корректирующая. Наказание за выгул животного без намордника предусмотрено действующим законодательством.

Стандартные вычеты в 2016 году: изменения, размер, порядок получения

Замена паспорта после замужества на госуслугах позволит избежать штрафных санкций, заниматься подготовкой документов в удобное для пользователя время. Но не стоит забывать, что это допускается только в отношении расходов связанных с предупреждением травматизма на производстве и заболеваний профессионального характера.

Налоговый вычет на детей в 2016 году: размеры, лимиты

Можно ли подать на развод через загс, если жена не против развода. Через сколько времени после подачи заявления в загс регистрируют брак.

Стандартный вычет на детей в нестандартных ситуациях

После второго чтения сроки реформы планируют удлинить вдвое, ежегодно увеличивая возраст выхода на пенсию лишь на 6 месяцев. Об этом я подробно написала в своей статье, там найдете доказательство.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Бесплатная консультация эксперта по телефонам: +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург
Похожие публикации