Как заполнить декларацию по ндс при сдаче в аренду помещения

Немногие предприниматели, которые арендуют торговые или офисные помещения у муниципалитета, знают, что, помимо арендной платы, им необходимо платить НДС в бюджет и сдавать декларации по этому налогу, как минимум, ежеквартально. А если вы выкупаете имущество у муниципалитета или у государства, то НДС надо заплатить полностью до го числа месяца после окончания квартала, в котором произошла передача имущества. Все дело в том, что муниципалитет — организация некоммерческая и уплачивать и начислять налог на добавленную стоимость не может, поэтому обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога возложена на налоговых агентов — источников дохода, то есть арендодателей. Такая же ситуация возникает при начислении и уплате налога на доходы физических лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область или +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург.
Это быстро и бесплатно!

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Видео инструкция заполнение налоговой декларации по НДС

Немногие предприниматели, которые арендуют торговые или офисные помещения у муниципалитета, знают, что, помимо арендной платы, им необходимо платить НДС в бюджет и сдавать декларации по этому налогу, как минимум, ежеквартально.

А если вы выкупаете имущество у муниципалитета или у государства, то НДС надо заплатить полностью до го числа месяца после окончания квартала, в котором произошла передача имущества. Все дело в том, что муниципалитет — организация некоммерческая и уплачивать и начислять налог на добавленную стоимость не может, поэтому обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога возложена на налоговых агентов — источников дохода, то есть арендодателей.

Такая же ситуация возникает при начислении и уплате налога на доходы физических лиц. На работодателя возложена обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет этот налог. Необходимо отметить, что налоговыми агентами в области НДС предприниматель или организация вне зависимости от налоговой системы, которую он применяет, является налоговым агентом в следующих случаях статья Налогового кодекса : — аренда муниципального или государственного имущества, — реализация бесхозного имущества, — реализация на территории России имущества товаров, работ или услуг иностранными организациями, не стоящими на учете на территории РФ.

Во всех этих случаях мы обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет из доходов, направляемых контрагенту, сумму налога на добавленную стоимость.

Самым распространенным из этих случаев является аренда муниципального или государственного имущества. Именно ему мы и уделим особенное внимание. Если вы внимательно прочитаете договор, особенно в той части, которая посвящена расчетам, то увидите, что сумма арендной платы разделена на 2 части — сама арендная плата и НДС. Вот тут-то и появляется ваша обязанность представлять отчетность. Надо отметить, что отчетность подается ежеквартально до го числа следующего после отчетного периода квартала месяца по месту вашей регистрации даже если арендуете площади в другом городе.

А сумма налога должна быть перечислена в момент перечисления средств арендодателю. Чуть ниже мы расскажем, как заполнить эту декларацию. Когда арендатор — налоговый агент Арендаторы государственного или муниципального имущества становятся налоговыми агентами не по любому договору аренды. Когда договор аренды заключен непосредственно с органом государственной власти или органом местного самоуправления соответствующим комитетом по имуществу , вы всегда будете налоговым агентом п.

Если вы заключите договор с арендодателем — унитарным предприятием бюджетным учреждением , то он сам будет платить НДС. То есть в этом случае вы перечисляете арендодателю всю сумму арендной платы Письмо Минфина России от Причем, даже если арендная плата перечисляется вами непосредственно в бюджет, налоговым агентом вы все равно не становитесь п.

Москве от Правда, споры с налоговиками по этому поводу возможны. Но суды вас поддержат п. Когда же заключается трехсторонний договор аренды, стороной которого, кроме унитарного предприятия или бюджетного учреждения, является орган государственной власти или орган местного самоуправления п. Но это не всегда так. Неденежная оплата аренды: есть ли агент? Иногда договор аренды госимущества не предусматривает денежных расчетов. Например, когда в счет оплаты аренды засчитывается стоимость сделанного арендатором ремонта.

В этих случаях Минфин считает, что арендатор все равно должен исполнять обязанности налогового агента Письмо Минфина России от Кроме того, в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж утв.

Постановлением Правительства РФ от Ведь налоговым агентом являются только те, кто обязан удержать налог из средств, выплачиваемых налогоплательщику п. Поэтому, если у вас нет денежных расчетов с арендодателем, вы не можете быть налоговым агентом п. Кстати, если по каким-либо причинам вы не платили арендную плату, которую должны были платить деньгами к примеру, у вашей компании временные финансовые затруднения , НДС в бюджет вы не перечисляете.

Как исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет Налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога п. И здесь вам следует внимательно посмотреть, что написано в договоре: — если в договоре указано, что цена аренды включает в себя НДС или же ничего об НДС не сказано, то именно сумма арендной платы будет являться налоговой базой. Когда агентский НДС надо перечислить в бюджет Уплатить НДС в бюджет вы должны в общем порядке, то есть по окончании квартала, в котором вы перечислили арендую плату, равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом пп.

Соответственно, у вас будет отдельная платежка на уплату НДС с аренды госимущества. И в отличие от налоговой декларации, где показывается сумма налога по каждому арендодателю об этом мы расскажем ниже , перечислять налог по всему арендованному госимуществу можно одним платежным поручением, а не несколькими.

Независимо от того, где арендуется госимущество по месту нахождения обособленного подразделения или месту нахождения организации , налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению организации или предпринимателя п. Как составить счет-фактуру Не позднее 5 календарных дней со дня оплаты аренды вы должны составить счет-фактуру пп.

Иначе вам грозит штраф по ст. А вот те, кто платит НДС, выписывают счет-фактуру в двух экземплярах и регистрируют его в книге продаж и книге покупок. Что делать с уплаченным НДС Все зависит от применяемого вашей организацией режима налогообложения и от того, в какой деятельности использовалось имущество. Вы применяете общую систему налогообложения Если госимущество используется для операций, облагаемых НДС, уплаченный НДС вы принимаете к вычету п.

Естественно, должны соблюдаться и общие условия для вычета: — вы выставили сами себе счет-фактуру; — услуги по аренде приняты к учету. Иногда, правда, арендаторы перечисляют НДС в бюджет одновременно с уплатой арендной платы. В этом случае НДС принимается к вычету в декларации за тот квартал, в котором он перечислен в бюджет если только это не был авансовый платеж по аренде. То есть в одной декларации вы покажете и начисление, и вычет налога. Но налоговики на местах не всегда с этим согласны.

Что касается налоговых вычетов, то плательщики НДС отражают их в разделе 3 декларации по строке п. Если же имущество использовалось в деятельности, не облагаемой НДС, отразите налог в прочих расходах, связанных с производством и реализацией пп. Выкуп имущества у муниципалитета или государства Абсолютно такая же ситуация возникает и когда вы выкупаете это имущество. Однако, если в договоре купли-продажи который регистрируется в Регистрационной палате может быть указана рассрочка платежа, то сумму НДС необходимо уплатить сразу.

Потому как в пункте 3 статьи НК РФ передача в аренду и реализация имущества стоит на одном уровне. Ходят слухи, что подготовлен законопроект, по которому реализация имущества муниципалитетом, либо государством не подпадает под уплату НДС, и соответственно, покупатели не будут являться налоговыми агентами в этой ситуации, однако пока это только слухи. Да и фактической рассрочки платежа по НДС не существует. Существует только механизм налогового кредита и налоговой рассрочки.

Но налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, и просить рассрочку можно будет только у Министерства по налогам и сборам в Москве, подав соответствующий пакет документов. Однако сами налоговые органы признают, что этот механизм очень не совершенен, и пока вы будете готовить документы и передавать их в уполномоченный орган, у вас арестуют расчетный счет на размер недоимки или снимут денежные средства с него при их наличии.

Порядок предоставления налоговых рассрочек пытаются изменить уже практически с начала кризиса , но воз и ныне там. Мало того: для обыкновенных плательщиков НДС существует рассрочка платежа по НДС тремя равными частями до го числа каждого месяца следующего квартала ст. Например, сделка купли-продажи произошла в июле года. Стоимость продажи — рублей. Сумма НДС будет составлять рубля. Если саму стоимость помещения за минусом НДС можно заплатить в соответствии с договором в течение 3-х лет, то сумму НДС необходимо будет заплатить до 20 октября года.

К сожалению, сделать ничего в этой ситуации нельзя, придется платить. Пример: ИП Канарейкин А. Арендная плата в месяц составляет 11 рублей. При этом рублей предприниматель перечислит в УМИ, а рублей должен перечислить в бюджет по месту своего нахождения как налоговый агент. По условиям договора арендная плата перечисляется ежемесячно, не позднее 5-го числа текущего месяца. Значит, УМИ получает доход не в размере рублей в месяц, а только рублей.

По итогам квартала предприниматель обязан подать декларацию по налогу на добавленную стоимость до го числа следующего месяца, несмотря на то, что он является плательщиком единого налога на вмененный доход. Порядок заполнения декларации Бланк декларации по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом Минфина от Практически у всех деклараций, которые имеют новые бланки, одинаковый титульный лист.

Мы не будем утомлять вас подробностями его заполнения, поскольку если вы являетесь плательщиком ЕНВД или налога по УСНО, титульный лист вы уже научились заполнять. Особенностей здесь никаких — те же ИНН, название налоговой инспекции, ее код, ваше наименование или ФИО и контактные координаты.

Для тех, кто работает по УСНО, будет только одна особенность — декларация заполняется ежеквартально, каждый квартал рассчитывается отдельно — итоги предыдущей декларации нигде не отражаются. В новой декларации очень много листов, все их заполнять совершенно не нужно.

Мы возьмем только титульный лист и раздел 2. Все остальные листы можно выбросить, а если вы печатаете декларацию — не распечатывать.

Раздел 2 — третья с начала страница. Раздел 1 посвящен уплате налога при применении классической системе налогообложения. Вы его тоже можете приложить, но обязательно нужно поставить во всех полях прочерки кроме ИНН и номера страницы. Итак, начнем с того, что в самом верхнем поле проставим свой ИНН и номер страницы. Следующее поле — номер раздела. Мы проставляем — 1, так как арендуем у одного субъекта. Если бы мы арендовали несколько помещений у различных арендодателей например, у администрации г.

Рязани и правительства Рязанской области , то у нас было бы 2 таких раздела. Если же у вас другая ситуация — вы арендуете у одного арендодателя, но несколько помещений, то такой раздел необходимо представлять один, при этом указывая в нем всю сумму налога.

Далее идет место для названия плательщика налога — мы являемся налоговым агентом. В нашем примере — УМИ города Рязани. Чуть ниже — его ИНН. Далее следует сумма налога, которую предприниматель или организация должны заплатить. В нашем примере это будет рублей х 18 : х 3 месяца. А чуть ниже — код операции. Этот код можно найти в рекомендациях по заполнению декларации — Остальные поля вами в случае аренды помещения не заполняются, а следовательно, в них необходимо поставить прочерки, затем подписать декларацию, поставить печать при ее наличии.

Вот и все, не забудьте заполнить декларацию в 2-х экземплярах и сдать один из них до го апреля за I квартал, до 20 июля за II квартал, до 20 октября за III квартал и до 20 января за IV квартал.

Напоминаем, что уплата налога не освобождает от подачи декларации.

Рекомендация: Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет НДС. Чтобы рассчитать сумму НДС, которую организация — налоговый агент должна удержать с контрагента налогоплательщика и перечислить в бюджет, нужно определить налоговую базу и выбрать необходимую налоговую ставку.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Заполнение декларации по НДС бюджетным образовательным учреждением при сдаче в аренду помещения

Вход Регистрация. Список сообщений Новая тема. УСН освобождает от этих выплат? Ссылка на сообщение.

Как заполнять декларацию по НДС налоговому агенту

На основании п. Таким образом, санаторно-курортное учреждение может являться плательщиком следующих основных налогов: налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость НДС , налога на имущество организаций и других федеральных, региональных и местных налогов. Налог на добавленную стоимость является самым сложным с точки зрения налогового администрирования, порядка исчисления и налогового учета. В составе доходов бюджета он играет определяющую роль. Практика аудиторских проверок показывает, что различные ошибки в его исчислении можно встретить практически в каждой организации.

Для предоставления сведений о суммах исчисленного и уплаченного налога на добавленную стоимость следует использовать унифицированную форму отчетности.

Как заполнять декларацию по НДС. Арендуя имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности, вы являетесь налоговым агентом по НДС абз. Поэтому если вы оплачивали аренду во II квартале года, то за этот период вы должны подать налоговую декларацию по НДС. Декларацию по НДС следует подать не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом -- кварталом п. Если вы в налоговом периоде не выставляли счета-фактуры в качестве посредника, то можете подать декларацию по НДС как в бумажном, так и в электронном виде по своему выбору. Если выставляли, то декларация подается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи абз. Налоговые агенты сдают в декларации по НДС титульный лист, раздел 1 с прочерками, раздел 2 и раздел 9 п. Раздел 2 составляется отдельно по каждому лицу, за которого вы перечисляли НДС в качестве налогового агента п. То есть на каждого арендодателя заполняется отдельная страница. Если у вас только один арендодатель, страница в разделе 2 будет одна.

Как отразить в декларации по НДС сумму налога за аренду помещения

Начиная с 1-го квартала года декларацию НДС налоговый агент должен подавать на обновленном бланке, форма которого утверждена приказом ФНС от Последние изменения в форму в основном связаны с повышением ставки НДС. Особенностей заполнения отчета налоговыми агентами, которые мы будем рассматривать далее, они не затронули.

Бюджетное учреждение арендовало помещение для рекламы у Администрации казны , за них заплатили НДС самостоятельно. По арендной плате выставляйте счет-фактуру и регистрируйте ее в своей книге продаж.

Какие льготы ветеранам труда Оренбургской области предусматривает региональное законодательство, как этот набор льгот выглядит на общероссийском фоне, положена ли оренбургским ветеранам дополнительная денежная выплата помимо непосредственно льгот. Этот вид соглашения часто составляется в случаях, когда сторонами выступают организации.

За 4 минуты вы узнаете, как сделать фото на госуслуги на загранпаспорт. Кроме вышеперечисленного, важно обращать внимание на технический износ.

Бухгалтерский учет поступления и возврата целевых субсидий. Женщине после рождения ребенка выплачивается сразу несколько пособий. При разводе При разводе поделить имущество возможно, оформив с другой стороной добровольное соглашение. Деловые качества работника - способность выполнять определенную трудовую функцию с учетом имеющихся у него профессионально-квалификационных и личностных качеств (опыт, физическая выносливость, быстрота реакции и т.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях: Как проходит сделка купли-продажи квартиры через банковскую ячейку.

Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС Справка. Заполнение декларации по НДС — это этап подготовки к сдаче Раздел 9, при наличии информации о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж. или аренда государственного или муниципального имущества;.

Арендуем или выкупаем имущество у муниципалитета? Надо заплатить НДС! №8(95)

Оформление работника по совместительству в 1С: Бухгалтерия 8. Также существуют различные региональные акты, которые принимаются на местах. Механизм предусматривает представление аналогичных персональных данных для начала поиска по базам. Пострадавший человек может наказать виновного за побои, обратившись в правоохранительные органы.

Побеспокоить могут в нескольких случаях: вы не внесли ни одного платежа образовалась задолженность вы вносили все платежи по графику, но из-за какой-то ошибки от вас требуют оплаты. Этот способ поможет сэкономить время и максимально корректно представить нужную информацию, хотя и потребует материальных затрат.

Определить средний душевой доход семейства достаточно. Услуги риелтора или портала платныево сколько именно обойдется заказони сообщают на своей страничке в Интернете. Например, литры часто переводятся в килограммы, а километры в квадратные километры.

Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС

Как привлечь к ответственности за клевету и куда обращаться. Здесь подготовлена не только сама форма, но и подробно расписано, какие моменты могут быть или должны быть указаны. Несмотря на то что предупреждений о необходимости предъявлять студенческий билет для подтверждения льготного проезда предостаточно, многие студенты забывают документ дома.

Кроме этого, создано 6 подкатегорий, специальные категории для использования прицепов. Получение прописки любым из владельцев доли не требует согласия остальных собственников. Могут ли сократить инвалида, его права и льготы рассмотрены в этой статье. На данной странице представлена актуальная информация об адресах и телефонах филиалов и отделений и режиму работы (часы работы) офисов Сбербанка в Москве.

Решите свою проблему не выходя из дома. Во всех остальных случаях можно обратиться в Миграционную службу на основании законодательной статьи 14, в которой указано кто и при каких условиях может рассчитывать на ускоренное получение российского паспорта.

Зачастую составление рассматриваемого акта реализуется с целью продажи транспортного средства, точнее происходит упрощение такой процедуры.

К данному вопросу стоит подойти с особой ответственностью. Какие документы нужны и куда обращаться для получения помощи малоимущим семьям в 2017 году.

Остался только Техрегламент Таможенного союза. Следовательно, вина наследника наступает только после официального оформления и получения наследства, не включая временной промежуток до.

Процесс осуществляется в соответствии со следующей схемой: Гражданин производит выплату долгов.

Данное правило относится не только к новым авто, но и к тем, которые были приобретены с рук. Понадобится действующий загранпаспорт и бумаги, подтверждающие цель поездки, финансовое обеспечение (их можно заменить гарантийным письмом о взятии финансовых обязательств от приглашающей стороны).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Бесплатная консультация эксперта по телефонам: +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург
Похожие публикации